¿Qué es la regla de los 183 días?
¿Qué es la regla de los 183 días?
La mayoría de los países utilizan la regla de los 183 días para determinar si alguien debe ser considerado residente a efectos fiscales. En los EE. UU., El Servicio de Impuestos Internos usa 183 días como umbral en la «prueba de presencia sustancial», que determina si las personas que no son ciudadanos estadounidenses ni residentes permanentes deben considerarse residentes para los impuestos.
Conclusiones clave
- La regla de los 183 días se refiere a los criterios utilizados por muchos países para determinar si deben cobrar impuestos a alguien como residente.
- El día 183 marca la mayoría del año.
- El Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. Utiliza una fórmula más complicada, que incluye una parte de los días de los dos años anteriores y el año actual.
Comprender la regla de los 183 días
El día 183 del año marca la mayoría de los días del año y, por esta razón, los países de todo el mundo utilizan el umbral de los 183 días para determinar en términos generales si gravan a alguien como residente. Estos incluyen Canadá, Australia y el Reino Unido, por ejemplo. Generalmente, esto significa que si pasó 183 días o más en el país durante un año determinado, se le considera residente fiscal para ese año.
El IRS y la regla de los 183 días
Sin embargo, el IRS usa una fórmula más complicada para llegar a los 183 días y determinar si alguien pasa la prueba de presencia sustancial. Para aprobar el examen y, por lo tanto, estar sujeto a impuestos estadounidenses, la persona en cuestión debe:
- Haber estado físicamente presente al menos 31 días durante el año en curso y;
- Presente 183 días durante el trienio que incluye el año en curso y los dos años inmediatamente anteriores. Esos días se cuentan como:
- Todos los días en los que estuvieron presentes durante el año en curso.
- Un tercio de los días que estuvieron presentes durante el año anterior
- Una sexta parte de los días presentes dos años antes
Otros términos y condiciones del IRS
El IRS generalmente considera que alguien ha estado presente en los EE. UU. En un día determinado si pasó parte del día allí. Pero existen algunas excepciones.
Los días que no cuentan como días de presencia incluyen:
- Días que viaja al trabajo en los EE. UU. Desde una residencia en Canadá o México, si lo hace con regularidad
- Días que está en los EE. UU. Por menos de 24 horas mientras está en tránsito entre otros dos países
- Días que está en los EE. UU. Como miembro de la tripulación de un barco extranjero
- Días en los que no puede salir de los EE. UU. Debido a una afección médica que se desarrolla mientras está allí
Ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes
Estrictamente hablando, la regla de los 183 días no se aplica a los ciudadanos estadounidenses ni a los residentes permanentes. Los ciudadanos estadounidenses deben presentar declaraciones de impuestos independientemente de su país de residencia o la fuente de sus ingresos. Sin embargo, pueden excluir al menos parte de sus ingresos del trabajo en el extranjero (hasta $ 105,900 en 2019) de los impuestos siempre que cumplan con una prueba de presencia física en el país extranjero y paguen impuestos allí. Para cumplir con la prueba de presencia física, la persona debe estar presente en el país durante 330 días en 12 meses.
Tratados fiscales de EE. UU. Y doble imposición
Estados Unidos tiene tratados fiscales con otros países para determinar la jurisdicción a efectos del impuesto sobre la renta y evitar la doble imposición de sus ciudadanos. Estos acuerdos contienen disposiciones para la resolución de reclamos de residencia en conflicto.