Plan 457
¿Qué es un plan 457?
En términos generales, los planes 457 son planes de jubilación de compensación diferida, con ventajas fiscales y no calificados que ofrecen los gobiernos estatales, los gobiernos locales y algunos empleadores sin fines de lucro. Los participantes elegibles pueden hacer contribuciones de aplazamiento de salario, depositando dinero antes de impuestos que se permite capitalizar sin pagar impuestos hasta que se retira.
Conclusiones clave
- Los planes 457 son planes de jubilación para empleados con ventajas fiscales y sancionados por el IRS.
- Son ofrecidos por el gobierno estatal, local y algunos empleadores sin fines de lucro.
- Los participantes pueden contribuir hasta el 100% de su salario, siempre que no exceda el límite de dólares aplicable para el año.
- Los intereses y ganancias generados por el plan no se gravan hasta que se retiran los fondos.
Cómo funciona un plan 457
En particular, los planes 457 son de naturaleza similar a los planes 401 (k) planes, solo que en lugar de ofrecerse a los empleados de las empresas con fines de lucro, se dirigen a los trabajadores públicos estatales y locales, junto con los ejecutivos altamente remunerados de ciertas organizaciones sin fines de lucro, como las organizaciones benéficas.
Los participantes de estos planes de contribución definida reservan un porcentaje de su salario para la jubilación. Estos fondos se transfieren a la cuenta de jubilación, donde su valor aumenta sin ser gravados. Hay dos tipos de planes 457:
- 457 (b): Este es el plan 457 más común y se ofrece a los empleados del gobierno local y estatal.
- 457 (f): Un plan ofrecido al gobierno altamente remunerado y a empleados no gubernamentales selectos.
Los empleados pueden contribuir hasta el 100% de su salario, siempre que no exceda el límite de dólares aplicable para el año. Si el plan no cumple con los requisitos legales, los activos pueden estar sujetos a diferentes reglas.
457 (b) Contribuciones al plan
A partir de 2021, los empleados pueden contribuir hasta $ 19,500 por año. En algunos casos, los trabajadores pueden contribuir aún más.
Por ejemplo, si un empleador permite contribuciones de recuperación, los trabajadores mayores de 50 años pueden contribuir con $ 6,500 adicionales, lo que hace que su límite máximo de contribución sea de $ 26,000 ($ 19,500 + $ 6,500).
Además, los planes 457 (b) incluyen una disposición de «actualización de doble límite». Esto está diseñado para permitir que los participantes que se acercan a la jubilación compensen los años en los que no contribuyeron al plan pero fueron elegibles para hacerlo. En este caso, los empleados que estén dentro de los tres años de la edad de jubilación (como se especifica en su plan), pueden contribuir $ 39,000, el doble del límite de contribución anual.
En determinadas circunstancias, un participante del plan 457 puede contribuir hasta $ 39,000 a su plan en un año.
Una característica menos conocida del plan 457 (b) es que el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) también ofrece aplazamientos especiales para ponerse al día. El aplazamiento especial de recuperación antes de la jubilación permite a los participantes realizar contribuciones adicionales durante los tres años anteriores a la edad normal de jubilación. El límite especial de recuperación antes de la jubilación es el doble del límite normal, por un total de $ 39,000 en 2020 y 2021.
Advisor Insight
Dan Stewart, CFA®
Revere Asset Management, Dallas, TX
Los planes 457 se gravan como ingresos similares a un 401 (k) o 403 (b) cuando se toman las distribuciones. La única diferencia es que no hay penalizaciones por retiro y que son los únicos planes sin penalidades por retiro anticipado. Pero también tiene la opción de transferir los activos en una transferencia de IRA. De esta manera, puede controlar mejor las distribuciones y solo tomarlas cuando sea necesario.
Entonces, si toma la cantidad total como una suma global, la cantidad total se agrega a sus ingresos y puede empujarlo a una categoría impositiva más alta.
Con la ruta de reinversión, podría sacar un poco este año y así sucesivamente según sea necesario, controlando así mejor sus impuestos. Y mientras permanece dentro de la IRA, continúa creciendo con impuestos diferidos y está protegida de los acreedores.
Ventajas de un plan 457 (b)
Las contribuciones se toman de los cheques de pago antes de impuestos, lo que resulta en menores ingresos imponibles. Por ejemplo, si Alex ganaba $ 4,000 por mes y contribuía $ 700 a un plan 457 (b), el ingreso imponible de Alex para el mes es de $ 3,300.
Los empleados también tienen la opción de invertir sus contribuciones en una selección de fondos mutuos. Es importante destacar que los intereses y las ganancias generadas por estos vehículos no se gravan hasta que se retiran los fondos. Además, si un empleado renuncia o se jubila anticipadamente y necesita retirar sus fondos, no hay una tarifa de penalización del 10%, a diferencia de los planes 401 (k) y 403 (b).
Sin embargo, cualquier distribución anticipada de un plan 457 mediante la cual los fondos fueran el resultado de una transferencia directa o reinversión de un plan de jubilación calificado, como un 401 (k), estaría sujeta al impuesto de penalización del 10%.
Limitaciones de un plan 457 (b)
Las contribuciones igualadas por el empleador cuentan para el límite máximo de contribución. Por ejemplo, si un empleador aporta $ 10,000 al plan, el empleado solo puede agregar $ 9,000 hasta que se alcance el límite de contribución de $ 19,000 (a menos que se le permita usar la opción de puesta al día). En la práctica, la mayoría de los empleadores gubernamentales no ofrecen igualación de contribuciones.