¿Qué es un impuesto ad valorem?

¿Qué es un impuesto ad valorem?

Un impuesto ad valorem es un impuesto que se basa en el valor tasado de un artículo, como un bien inmueble o una propiedad personal. Los impuestos ad valorem más comunes son los impuestos a la propiedad que gravan los bienes raíces. Sin embargo, los impuestos ad valorem también pueden extenderse a una serie de aplicaciones fiscales, como los impuestos a los derechos de importación sobre mercancías procedentes del extranjero.

Cómo funciona el impuesto ad valorem

La frase latina ad valorem significa «según el valor».Todos los impuestos ad valorem se gravan con base en el valor determinado del artículo que se grava. En la aplicación más común de los impuestos ad valorem, que son los impuestos municipales sobre la propiedad, un tasador fiscal público evalúa periódicamente los bienes inmuebles de los propietarios para determinar su valor actual. El valor tasado de la propiedad se utiliza para calcular un impuesto que un municipio u otra entidad gubernamental recauda anualmente sobre el dueño de la propiedad.

Los impuestos ad valorem, que se basan en la propiedad de un activo real, se pueden comparar con los impuestos a las transacciones, como los impuestos a las ventas. Si bien los impuestos ad valorem se determinan y recaudan anualmente, los impuestos a las transacciones solo se cobran en el momento de una transacción.

Cómo se recaudan los impuestos ad valorem

Los impuestos a la propiedad ad valorem generalmente los recauda un municipio, pero también pueden ser recaudados por otras entidades gubernamentales locales, como condados, distritos escolares o distritos impositivos especiales, también conocidos como distritos de propósito especial. Los propietarios pueden estar sujetos a impuestos ad valorem recaudados por más de una entidad; por ejemplo, tanto un municipio como un condado.

Los impuestos a la propiedad ad valorem son típicamente una fuente de ingresos importante, si no la principal, para los gobiernos estatales y municipales, y los impuestos a la propiedad ad valorem municipales se denominan comúnmente simplemente «impuestos a la propiedad».

Determinación de los valores fiscales

Las evaluaciones de impuestos con el propósito de determinar impuestos ad valorem se calculan típicamente a partir del 1 de enero de cada año. Los impuestos ad valorem representan un porcentaje del valor tasado de la propiedad, que comúnmente es el valor justo de mercado de la propiedad. El valor justo de mercado es el precio de venta estimado de la propiedad, asumiendo una transacción entre un comprador dispuesto y un vendedor dispuesto que ambos tienen un conocimiento razonable de todos los hechos pertinentes sobre la propiedad, y en una situación en la que ninguna de las partes tiene la obligación de completar la transacción. . El valor justo de mercado puede entenderse más simplemente como un precio razonable.

Propiedad sujeta a impuestos ad valorem

Los impuestos ad valorem generalmente se aplican tanto a los bienes inmuebles como a los bienes muebles. Los bienes inmuebles incluyen terrenos, edificios y otras estructuras, y cualquier mejora a la propiedad. Un ejemplo de una mejora es un garaje agregado a una casa unifamiliar o una carretera construida en una parcela de tierra. Los impuestos ad valorem a la propiedad personal se recaudan más comúnmente solo sobre las propiedades personales importantes, como un automóvil o un bote. La propiedad personal adicional, como los electrodomésticos o la ropa, generalmente no está sujeta a impuestos sobre la propiedad personal.