La amortización es gratuita
La amortización gratuita consiste en la autoridad otorgada por las autoridades fiscales de cada país a la empresa para determinar la tasa de depreciación de sus activos fijos o inmuebles, independientemente del coeficiente de amortización emitido anualmente.
De lo contrario, esta es una opción que permite a la empresa amortizar sus activos de manera más realista, en función del uso que brinden. Entonces, desde un punto de vista contable, las computadoras no se pueden amortizar de la misma manera que las máquinas, porque su depreciación es diferente. Algunos activos pierden valor más rápido que otros.
La amortización es gratuita. Contabilidad y fiscalidad
Las empresas están obligadas a amortizar sus activos fijos, como edificios o vehículos. Desde el punto de vista contable, esto debe ser coherente con la pérdida de valor por su uso. Sin embargo, el Ministerio de Finanzas de la mayoría de los países publica anualmente tablas de coeficientes de amortización lineal. La opción de depreciación gratuita le permite registrar la depreciación basada en el uso en lugar de en esta declaración de impuestos.
De esta forma, la empresa puede elegir el método de amortización que mejor se adapte a la realidad y ofrezca una imagen precisa de su estructura económica y financiera. Por otro lado, también puedes hacer una planificación fiscal de acuerdo a tus intereses (como veremos en el ejemplo), en las leyes y normativas aplicables. Además, permite conocer el valor real del activo en un momento dado, como la diferencia entre el precio de adquisición y la depreciación.
Ejemplos de diferencias de amortización
Imagine que tenemos una máquina que fabrica un determinado producto, por ejemplo, auriculares. A su vez, sabemos cuál es su producción anual promedio, digamos 100,000 unidades y el proveedor le dice que generalmente tiene la capacidad (uso) para producir 1,000,000 piezas. Por otro lado, el Ministerio de Hacienda considera que, en este caso, se debería amortizar el 20% anual. El precio de compra es de 100.000 €. Veamos cómo se calculará eso:
Podemos ver que las fórmulas de cálculo contable y fiscal son sencillas, pero inicialmente el importe que se debe amortizar cada año es la mitad. Al crear la tabla, notamos que había una serie de diferencias entre los dos métodos cada año. Los cinco primeros, amortizamos menos valor contable que impuestos, es decir, registramos 10.000 € pero la Agencia Tributaria nos permite descontar 20.000 €.
Como este concepto supone un coste para nosotros, descontaremos 20.000 € porque, de esta forma, pagaremos menos impuestos en esos años. Sin embargo, en los próximos cinco años ocurrirá la situación contraria y pagaremos más impuestos. Al final de la vida útil real, que es de diez años, algunas diferencias serán compensadas por otras. De hecho, solo estamos posponiendo el pago de impuestos, algo que puede beneficiarnos en determinadas circunstancias.
