¿Qué es un fideicomiso irrevocable?
| Confianza irrevocable frente a confianza revocable | |
|---|---|
| Confianza irrevocable | Fideicomiso revocable |
| No se puede enmendar, modificar o revocar si se está mentalmente competente | Puede disolverse en cualquier momento si todavía es mentalmente competente. |
| Probate innecesario | Cuenta como ingreso actual porque puede revocarlo en cualquier momento |
| Permanece privado | Sin protección fiscal sobre sucesiones |
| Puede decidir cuándo debe heredar el beneficiario | Sin protección de demanda |
| Protecciones fiscales | |
| Protección de demandas | |
Mientras tanto, un fideicomiso revocable sigue siendo posesión del propietario porque puede modificarse o liquidarse en cualquier momento. Eso significa que el propietario tiene acceso completo a los fondos hasta el momento del fallecimiento.
Cómo funciona un fideicomiso irrevocable
Un fideicomiso irrevocable protege los activos si trabaja en una profesión que lo pone en riesgo de demandas. Debido a que no puede recuperar la propiedad después de transferir la propiedad a un fideicomiso irrevocable, sus acreedores o el titular del fallo tampoco pueden acceder a ella.
Si financia su fideicomiso irrevocable mientras hay una demanda pendiente en su contra, o incluso si ha ocurrido un evento por el cual usted podría ser demandado, un tribunal puede determinar que lo hizo con el fin de mantener la propiedad y los fondos fuera del alcance del titular del fallo. Su acuerdo de fideicomiso podría anularse si se puede demostrar que lo creó en "contemplación" de un evento.
Tratamiento fiscal
La propiedad transferida a un fideicomiso en vida irrevocable no contribuye al valor de su patrimonio a los efectos del impuesto sobre el patrimonio.
Esto puede ser beneficioso si tiene una propiedad muy grande. Las propiedades valoradas en más de $ 11,400,000 en 2019 y $ 11,580,000 en 2020 están sujetas a un impuesto federal a la herencia sobre el saldo de sus valores por encima de este umbral. Según los términos de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), la exención seguirá siendo válida después de 2025 para las contribuciones realizadas hasta ese momento a un fideicomiso. El nivel de exención está programado para regresar al rango de $ 5 millones (ajustado por inflación) cuando la TCJA expire a fines de 2025.
Tratamiento de beneficios
Los activos de un fideicomiso irrevocable no se contabilizarán en su contra ni en su contra a los efectos de calificar para ciertos beneficios del gobierno, incluidos Medicare, Medicaid y la Seguridad de Ingreso Suplementario.
Financiar un fideicomiso irrevocable al menos cinco años antes de necesitar asistencia en un asilo de ancianos protege esos fondos porque los ha entregado al fideicomiso.
Un fideicomiso irrevocable también puede proteger a los beneficiarios con necesidades especiales al permitirles calificar para los beneficios del gobierno, a diferencia de si heredan los activos directamente.
Tipos de fideicomisos irrevocables
Los fideicomisos irrevocables se presentan en varias formas:
Confianza de vida
También llamado inter-vivos confianza, esto es creado y financiado por un individuo durante su vida.
Confianza testamentaria
Estos son siempre irrevocables porque no se crean y financian hasta después de la muerte de sus creadores. Estos fideicomisos se establecen de acuerdo con los términos contenidos en la última voluntad y testamento del difunto.
Fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT)
Este tipo de fideicomiso en vida se puede establecer para aceptar los beneficios por fallecimiento en el momento de su muerte para evitar que su valor se incluya en su patrimonio a efectos del impuesto sobre el patrimonio.
Fundación benéfica
Un fideicomiso de remanente caritativo irrevocable paga a los beneficiarios primero, luego distribuye el saldo de sus activos a una organización benéfica, o puede configurarlo para que funcione como un fideicomiso principal benéfico, pagando primero a la caridad.
Cómo cambiar un fideicomiso irrevocable
La mayoría de los estados tienen opciones legales para permitir que sus beneficiarios deshagan el fideicomiso bajo ciertas circunstancias que usted no podría haber previsto.
Por lo general, esto requiere el consentimiento unánime de todos los beneficiarios, y podría no ser posible si alguno es menor de edad. También pueden pedirle a un tribunal que "decante" el fideicomiso, lo que implica crear un nuevo fideicomiso con términos más actualizados y trasladar la propiedad del primer fideicomiso a ese.
También puede redactar los documentos de formación del fideicomiso para otorgar al fideicomisario designado poder y flexibilidad para abordar circunstancias imprevistas. Por ejemplo, una abuela puede designar fondos para la educación de un nieto, pero después de la muerte de la abuela, el nieto desarrolla una condición médica potencialmente mortal que requiere un tratamiento costoso. El fideicomisario puede buscar una modificación que permita que los fondos cubran el tratamiento para el mejor interés del niño.
Alternativas a un fideicomiso irrevocable
Un fideicomiso revocable es aquel que puede disolver o enmendar en cualquier momento si todavía es mentalmente competente, por lo que estos fideicomisos no protegen contra la responsabilidad de una demanda o los impuestos sobre el patrimonio. Puede reclamar la propiedad que coloca en un fideicomiso revocable, por lo que la ley lo considera el propietario. Un fideicomiso revocable se convierte automáticamente en irrevocable en su muerte porque ya no está disponible para cambiarlo o revocarlo.
Conclusiones clave
- Los fideicomisos irrevocables están destinados a ser permanentes una vez creados.
- Proporcionan beneficios fiscales y protección contra demandas.
- Puede especificar cuándo y cómo distribuir sus activos después de su muerte.
- La mayoría de los estados ofrecen disposiciones para que los beneficiarios realicen cambios en determinadas circunstancias.
NOTA: Consulte siempre con un abogado para obtener los consejos más actualizados sobre planificación patrimonial. La información contenida en este artículo no pretende ser un asesoramiento legal y no sustituye al asesoramiento legal.
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