¿Qué es un fideicomiso de residencia personal calificado (QPRT)?
Un fideicomiso de residencia personal calificado (QPRT) es un tipo especial de fideicomiso irrevocable que está diseñado para mantener su residencia principal o secundaria y eliminar su valor de su patrimonio imponible. Como fideicomiso irrevocable, es un tipo de plan patrimonial en el que los términos y los beneficiarios no se pueden cambiar una vez que se crea el documento.
Un QPRT permite la remoción de una casa del patrimonio y reducirá la carga del impuesto sobre donaciones sobre el otorgante de la propiedad. Como con todos los productos, un QPRT tiene sus propios beneficios y riesgos. También hay pasos específicos que debe seguir para configurar uno.
¿Qué es un fideicomiso de residencia personal calificado?
Un QPRT es un fideicomiso que le permite transferir su vivienda principal o secundaria a un futuro beneficiario con ahorros de impuestos sobre donaciones. Una vez que coloques la residencia en el QPRT, puedes permanecer en la casa hasta la fecha especificada, momento en el que transferirás la propiedad al beneficiario. Cualquier valor que la vivienda acumule entre el momento en que se abre el fideicomiso y la transferencia de propiedad no se contará a efectos fiscales. Pagará impuestos sobre el patrimonio solo sobre el valor a partir del día en que estableció el fideicomiso.
Un QPRT es un fideicomiso irrevocable, lo que significa que generalmente no se puede cambiar ni revocar una vez que se establece. De esta manera, se diferencia de un fideicomiso revocable.
Cómo funciona un QPRT
Digamos que quiere que su hijo herede su casa, pero aún no está listo para mudarse. Para reducir el impacto que tendrá la posesión de la casa en su patrimonio imponible, puede establecer un fideicomiso de residencia personal calificado durante 10 años.
Suponga que la casa vale $ 400,000 en el momento de establecer el fideicomiso. Dentro de diez años, puede valer 550.000 dólares. Ese aumento de valor de $ 150,000 será libre de impuestos, porque la casa vale $ 400,000 en su fideicomiso. Después de 10 años, la casa pasará a su hijo y usted solo será responsable del impuesto sobre donaciones sobre el valor original de $ 400,000.
Existen muchas variaciones sobre cómo esto podría funcionar en la práctica. Si el propietario original muere antes de que expire el fideicomiso, por ejemplo, se anulan los beneficios fiscales. El propietario original, su cónyuge o sus dependientes deben vivir en la casa (o al menos tenerla disponible para que vivan) durante todo el período del fideicomiso.
Cómo configurar un QPRT
Hay varios pasos involucrados en el establecimiento de un fideicomiso de residencia personal calificado.
Escriba el contrato de fideicomiso irrevocable
El primer paso para establecer un QPRT es redactar el contrato de fideicomiso irrevocable. Deberá decidir quién actuará como fideicomisario inicial y sucesor, cuánto tiempo desea conservar el derecho a vivir en la residencia (esto se llama el "período de ingresos retenidos") antes de que pase a sus beneficiarios finales, y luego quienes serán los beneficiarios finales del fideicomiso cuando finalice el período de retenciones de ingresos.
Financia el fideicomiso con tu residencia
Luego, deberá transferir la propiedad de su residencia a nombre del QPRT. Esto se hace registrando una nueva escritura de su nombre en el nombre del fideicomiso en los registros de tierras donde se encuentra la propiedad.
Obtenga una tasación de su residencia para fines de impuestos sobre donaciones
Como parte de la transferencia, también deberá obtener una tasación de la residencia a partir de la fecha en que la transfiera a nombre del QPRT por parte de un tasador de bienes raíces con licencia. Esto es necesario para establecer el valor justo de mercado de la propiedad a efectos del impuesto sobre donaciones.
Informe su donación al IRS
El siguiente paso es presentar un Formulario 709, Declaración de donaciones de los Estados Unidos (e impuestos de transferencia por omisión de generaciones), ante el IRS, que vencerá el Día de impuestos (generalmente el 15 de abril) del año posterior a la transferencia de la residencia al QPRT. .
El IRS ha extendido la fecha límite para la presentación de impuestos para las declaraciones de impuestos personales hasta el 17 de mayo de 2021, lo que también extiende la fecha límite para el Formulario 709. En Texas, partes de Oklahoma y Louisiana, la fecha límite se extendió hasta el 15 de junio de 2021, porque estos Las áreas fueron declaradas áreas de desastre por tormentas de invierno.
La transferencia de la residencia al QPRT se considera un regalo a los beneficiarios finales del fideicomiso a los efectos del impuesto federal sobre donaciones. Si vive en un estado que también tiene un impuesto estatal sobre donaciones, también deberá presentar una declaración estatal de impuestos sobre donaciones.
Por lo general, no puede agregar nada más al fideicomiso de residencia personal calificado.
Después de configurar su QRPT
Durante el período de ingresos retenidos del QPRT, continuará con sus actividades como de costumbre. Esto significa que podrá seguir viviendo en la residencia sin pagar alquiler y realizar todas las deducciones correspondientes del impuesto sobre la renta. También deberá mantener y reparar la propiedad en beneficio de los beneficiarios finales del QPRT.
Transfiera la propiedad a sus beneficiarios finales
Cuando finaliza el período de ingresos retenidos, el fideicomisario del QPRT debe transferir la propiedad de la residencia del nombre del fideicomiso a los nombres de los beneficiarios finales del fideicomiso. Esto se hace registrando una nueva escritura del nombre del fideicomiso en los nombres de los beneficiarios del fideicomiso en los registros de tierras donde se encuentra la propiedad.
Una vez que finaliza el período de ingresos retenidos, deberá pagar un alquiler justo de mercado si desea continuar viviendo en la residencia a tiempo completo o si desea usarla periódicamente, por ejemplo, para las vacaciones.
El pago del alquiler ayudará a reducir aún más el valor de su patrimonio imponible y pasará más de sus activos a sus beneficiarios finales sin utilizar más la exclusión del impuesto sobre donaciones, ya que los pagos de alquiler no se considerarán obsequios a sus beneficiarios.
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Conclusiones clave
- Un QPRT es un fideicomiso diseñado para mantener su residencia principal o secundaria y eliminar su valor de su patrimonio imponible.
- Puede transferir su residencia al fideicomiso hoy, pero conservar la propiedad durante el período que designe.
- Cuando el fideicomiso vence, la propiedad se transfiere a su beneficiario, pero el impacto del impuesto sobre donaciones se basa en el valor original cuando estableció el fideicomiso.
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